Simulatore online gratuito: inserisci l'importo del tuo investimento in beni Industria 4.0 e ottieni il piano di ammortamento maggiorato con il risparmio fiscale anno per anno.
L'agevolazione si applica fino a 20M €
Percentuale annua di deduzione del costo del bene. Vedi tabella completa
IRES: 24%, IRPEF: 23-43%
Il primo anno la quota è dimezzata (regola del 50%)
Utilizzabile in alternativa o in aggiunta a ZES e Sabatini.
Quote deducibili
Fascia di maggiorazione
Risparmio d'imposta
Investendo 500.000 € in beni 4.0, ottieni un risparmio d'imposta di 336.000 €, di cui 216.000 € è il bonus da maggiorazione.
| Anno | Quote deducibili | Risparmio d'imposta | Risp. Cumulato | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ordinaria | Maggioraz. | Totale | Ordinario | Da Maggioraz. | Totale | ||
| 2026 | 50.000 € | 90.000 € | 140.000 € | 12.000 € | 21.600 € | 33.600 € | 33.600 € |
| 2027 | 100.000 € | 180.000 € | 280.000 € | 24.000 € | 43.200 € | 67.200 € | 100.800 € |
| 2028 | 100.000 € | 180.000 € | 280.000 € | 24.000 € | 43.200 € | 67.200 € | 168.000 € |
| 2029 | 100.000 € | 180.000 € | 280.000 € | 24.000 € | 43.200 € | 67.200 € | 235.200 € |
| 2030 | 100.000 € | 180.000 € | 280.000 € | 24.000 € | 43.200 € | 67.200 € | 302.400 € |
| 2031 | 50.000 € | 90.000 € | 140.000 € | 12.000 € | 21.600 € | 33.600 € | 336.000 € |
| Totale | 500.000 € | 900.000 € | 1.400.000 € | 120.000 € | 216.000 € | 336.000 € | 336.000 € |
Importi arrotondati all'euro. Per soggetti IRPEF, il risparmio è calcolato con aliquota costante.
Significato delle voci utilizzate nella tabella del piano di ammortamento
| Voce | Significato |
|---|---|
| Anno | Anno fiscale di competenza della quota di ammortamento dedotta |
| Quota ordinaria | Quota annua di ammortamento del costo di acquisizione del bene, imputata a conto economico |
| Maggioraz. | Quota annua della maggiorazione del costo fiscalmente riconosciuto, deducibile solo ai fini delle imposte sui redditi |
| Totale (quote deducibili) | Somma della quota ordinaria e della maggiorazione. Rappresenta l'importo totale deducibile nell'anno |
| Risparmio ordinario | Riduzione dell'imposta IRES/IRPEF derivante dalla quota ordinaria. Si calcola: quota ordinaria × aliquota IRES/IRPEF |
| Da Maggioraz. | Riduzione dell'imposta IRES/IRPEF derivante dalla maggiorazione, indicata in dichiarazione come variazione in diminuzione |
| Totale (risparmio d'imposta) | Somma del risparmio ordinario e del risparmio da maggiorazione. Rappresenta il beneficio fiscale totale dell'anno |
| Risp. Cumulato | Risparmio d'imposta totale accumulato dall'inizio del piano di ammortamento fino all'anno indicato |
Questo calcolo ha valore puramente indicativo e non costituisce consulenza fiscale. Per accedere all'agevolazione è necessaria una perizia tecnica asseverata che attesti i requisiti 4.0 del bene e l'interconnessione al sistema aziendale. Per investimenti fino a €300.000 è sufficiente una dichiarazione del legale rappresentante, ma la perizia è comunque consigliata per blindare l'agevolazione in caso di controlli.
L'iperammortamento 2026 consente alle imprese di maggiorare il costo fiscalmente riconosciuto dei beni strumentali nuovi Industria 4.0, riducendo le imposte sui redditi (IRES o IRPEF) lungo il piano di ammortamento. La maggiorazione si applica in modo progressivo su tre fasce:
Le fasce si applicano in modo progressivo, analogamente agli scaglioni IRPEF: un investimento da 5 milioni di euro beneficia del 180% sui primi 2,5 milioni e del 100% sui restanti 2,5 milioni.
Un'impresa acquista un macchinario CNC interconnesso da 500.000 € nel 2026, con aliquota di ammortamento fiscale del 15,5% e regime IRES al 24%. La maggiorazione del 180% genera un costo fiscalmente riconosciuto di 1.400.000 € (500.000 + 900.000), con un risparmio fiscale extra di 216.000 € (900.000 × 24%) distribuito lungo il piano di ammortamento.
L'iperammortamento è una maggiorazione del costo ammortizzabile che riduce la base imponibile IRES/IRPEF lungo il piano di ammortamento. Il credito d'imposta 4.0 (Transizione 4.0) è invece un credito utilizzabile in compensazione F24. Le aliquote dell'iperammortamento 2026 (fino al 180%) sono significativamente più elevate rispetto a quelle del credito d'imposta 2025 (20%, 15%, 5%).
Per investimenti superiori a 300.000 € è obbligatoria una perizia tecnica asseverata che certifichi i requisiti tecnologici 4.0 del bene e la sua interconnessione al sistema aziendale. Per importi inferiori è sufficiente una dichiarazione del legale rappresentante, ma la perizia resta comunque consigliata per tutelare l'agevolazione in caso di verifiche fiscali.
Sì, l'iperammortamento è cumulabile con altre agevolazioni (come il credito d'imposta ZES Unica o la Nuova Sabatini), a condizione che il sostegno complessivo non copra le medesime quote di costo e non superi il costo effettivo dell'investimento.