Calcolo Iperammortamento 2026
Simulatore online gratuito: inserisci l'importo del tuo investimento in beni 4.0 o impianti FER e ottieni il piano di ammortamento maggiorato con il risparmio fiscale anno per anno.
Parametri Investimento
L'agevolazione si applica fino a 20M €
Percentuale annua di deduzione del costo del bene. I coefficienti del D.M. 31 dicembre 1988 variano per settore e categoria: i preset qui sotto sono valori indicativi, verifica la tua categoria nella tabella completa.
IRES: 24%, IRPEF: 23-43%
3,9% società di capitali e altri soggetti IRAP; 0% se esente IRAP (ditte individuali e lavoratori autonomi, dal 2022).
Il primo anno la quota è dimezzata (regola del 50%)
Cumulo con altre agevolazioni
Utilizzabile in alternativa o in aggiunta a ZES e Sabatini.
Riepilogo
Base di calcolo
Importi deducibili per imposta
Fascia di maggiorazione
Risparmio d'imposta
500.000 × (24% + 3,9%)
900.000 × 24%
Investendo 500.000 € in beni 4.0 o impianti FER, ottieni un risparmio d'imposta di 355.500 €, di cui 216.000 € è il bonus da maggiorazione.
Dettaglio Anno per Anno
| Anno | Quote deducibili | Risparmio d'imposta | Risp. Cumulato | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ordinaria | Maggioraz. | Totale | Ordinario | Da Maggioraz. | Totale | ||
| 2026 | 50.000 € | 90.000 € | 140.000 € | 13.950 € | 21.600 € | 35.550 € | 35.550 € |
| 2027 | 100.000 € | 180.000 € | 280.000 € | 27.900 € | 43.200 € | 71.100 € | 106.650 € |
| 2028 | 100.000 € | 180.000 € | 280.000 € | 27.900 € | 43.200 € | 71.100 € | 177.750 € |
| 2029 | 100.000 € | 180.000 € | 280.000 € | 27.900 € | 43.200 € | 71.100 € | 248.850 € |
| 2030 | 100.000 € | 180.000 € | 280.000 € | 27.900 € | 43.200 € | 71.100 € | 319.950 € |
| 2031 | 50.000 € | 90.000 € | 140.000 € | 13.950 € | 21.600 € | 35.550 € | 355.500 € |
| Totale | 500.000 € | 900.000 € | 1.400.000 € | 139.500 € | 216.000 € | 355.500 € | 355.500 € |
Importi arrotondati all'euro. Per soggetti IRPEF, il risparmio è calcolato con aliquota costante.
La maggiorazione rileva ai soli fini delle imposte sui redditi (IRES/IRPEF), non IRAP (art. 1, comma 427, L. 199/2025; decreto interministeriale 7 maggio 2026).
Questo calcolo ha valore puramente indicativo e non costituisce consulenza fiscale.
Legenda
Significato delle voci utilizzate nella tabella del piano di ammortamento
| Voce | Significato |
|---|---|
| Anno | Anno fiscale di competenza della quota di ammortamento dedotta |
| Quota ordinaria | Quota annua di ammortamento del costo di acquisizione del bene, imputata a conto economico |
| Maggioraz. | Quota annua della maggiorazione del costo fiscalmente riconosciuto, deducibile solo ai fini delle imposte sui redditi |
| Totale (quote deducibili) | Somma della quota ordinaria e della maggiorazione. Rappresenta l'importo totale deducibile nell'anno |
| Risparmio ordinario | Riduzione dell'imposta IRES/IRPEF derivante dalla quota ordinaria. Si calcola: quota ordinaria × aliquota IRES/IRPEF |
| Da Maggioraz. | Riduzione dell'imposta IRES/IRPEF derivante dalla maggiorazione, indicata in dichiarazione come variazione in diminuzione |
| Totale (risparmio d'imposta) | Somma del risparmio ordinario e del risparmio da maggiorazione. Rappresenta il beneficio fiscale totale dell'anno |
| Risp. Cumulato | Risparmio d'imposta totale accumulato dall'inizio del piano di ammortamento fino all'anno indicato |
Come accedere all'agevolazione
Comunicazioni al GSE
- Tre comunicazioni: preventiva, di conferma e di completamento.
- Durante la fruizione, ogni anno: una comunicazione entro il 20 gennaio e una integrativa entro il 30 giugno.
Documentazione
- Perizia tecnica asseverata, corredata di analisi tecnica, rilasciata da un ingegnere o da altri soggetti abilitati, che attesti le caratteristiche tecniche dei beni e l'interconnessione.
- Certificazione contabile rilasciata da un revisore legale dei conti, sull'effettivo sostenimento delle spese.
Come funziona il calcolo dell'iperammortamento?
Le tre fasce di maggiorazione
L'iperammortamento 2026, istituito dall'art. 1, commi 427-436, della Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di bilancio 2026) e attuato dal decreto interministeriale 7 maggio 2026, consente alle imprese di maggiorare il costo fiscalmente riconosciuto dei beni strumentali nuovi degli Allegati IV e V, riducendo le imposte sui redditi (IRES o IRPEF) lungo il piano di ammortamento. La maggiorazione si applica in modo progressivo su tre fasce:
- Fino a 2,5 milioni di euro: maggiorazione del 180% del costo
- Da 2,5 a 10 milioni di euro: maggiorazione del 100%
- Da 10 a 20 milioni di euro: maggiorazione del 50%
Le fasce si applicano in modo progressivo, analogamente agli scaglioni IRPEF: un investimento da 5 milioni di euro beneficia del 180% sui primi 2,5 milioni e del 100% sui restanti 2,5 milioni.
Esempio pratico
Un'impresa acquista un macchinario CNC interconnesso da 500.000 € nel 2026, con aliquota di ammortamento fiscale del 20% e regime IRES al 24%. La maggiorazione del 180% genera un costo fiscalmente riconosciuto di 1.400.000 € (500.000 + 900.000), con un risparmio fiscale extra di 216.000 € (900.000 × 24%) distribuito lungo il piano di ammortamento. Per le società di capitali soggette a IRAP si aggiungono ulteriori 19.500 € (500.000 × 3,9%) di risparmio sull'ammortamento ordinario.
Domande frequenti
Qual è la differenza tra iperammortamento e credito d'imposta 4.0?
L'iperammortamento è una maggiorazione del costo ammortizzabile che riduce la base imponibile IRES/IRPEF lungo il piano di ammortamento. Il credito d'imposta 4.0 (Transizione 4.0) è invece un credito utilizzabile in compensazione F24. I due benefici non sono confrontabili in modo diretto: la maggiorazione fino al 180% si traduce in un risparmio d'imposta fino a circa il 43% del costo del bene (a IRES 24%), contro il 20% massimo del credito d'imposta 2025 (aliquote 20%, 10%, 5%).
Serve la perizia tecnica per l'iperammortamento?
Sì, per tutti gli investimenti. Il decreto attuativo (art. 6) richiede una perizia asseverata da ingegnere o perito industriale iscritti all'albo, oppure un'attestazione di un ente di certificazione accreditato, per ogni bene degli Allegati IV e V indipendentemente dal valore unitario. Per il settore agricolo è ammessa anche da dottore agronomo o forestale, agrotecnico laureato o perito agrario laureato.
L'iperammortamento 2026 è cumulabile con altre agevolazioni?
Sì, l'iperammortamento è cumulabile con altre agevolazioni (come il credito d'imposta ZES Unica o la Nuova Sabatini), a condizione che il sostegno complessivo non copra le medesime quote di costo e non superi il costo effettivo dell'investimento.
Vuoi una verifica concreta su questo investimento?
Un perito può confermare che il tuo bene rispetta i requisiti 4.0 e l'ammissibilità del costo agevolabile.
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